1099表格与W-2表格:你应该用哪一种?

每年年底后,你需要报告你的工人的工资。你必须把表格寄给工人和政府。但是,你要寄哪一种表格呢?你使用的表格是1099表格还是w -2表格取决于工人是承包商还是雇员。

1099表vs W-2表

针对这两类工人,有两种类型的工资报表。你将使用W-2表的雇员和1099 - nec形式独立承包商。

W-2表vs. 1099表:给雇员W-2表,给承包商1099- nec表

报税表形式

员工都是你的员工。你付给他们固定的工资,并从他们的工资中扣缴税款。你必须报告他们的年薪和扣缴的税款报税表形式

你必须在1月31日前完成并发送W-2表格给员工。此外,你必须在1月31日前将表格的复印件寄给社会保障局和国家政府(如果适用)。

1099 - nec形式

你的员工里没有独立承包商。你雇佣他们从事与你的核心业务无关的短期项目。你支付他们的税率,但你不能从他们的工资中扣缴税款。相反,承包商自己支付税款。你要在1099-NEC表格上报告他们的年度收入。

你必须在1月31日前完成并将表格1099发送给独立承包商。并且,您必须在同一日期前将表格发送到美国国税局和州税务部门(如果适用)。

还有关于1099表格的问题吗?

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W-2和1099工人之间的差异

那么,你如何确定谁会收到W-2表格,谁会收到1099-NEC表格?你需要能够区分雇员和承包商。

你可以使用三要素普通法规则从美国国税局确定一个工人是雇员还是承包商。

  1. 行为控制:你的企业是否控制员工的工作,包括他们的工作方式?
  2. 财务控制:你是否包括工人工作的商业方面(例如,工人报酬,费用报销,提供的工具)?
  3. 类型的关系:你和工人有书面合同吗?你们提供员工福利吗(例如,保险,病假工资)?项目结束后你们的关系还会继续吗?这项工作是你业务的关键部分吗?

如果你仍然不确定你的工人是雇员还是独立承包商,你可以发送形式SS-8美国国税局。在你提交这张表格后,美国国税局会发给你一份关于你的工人级别的决定。

你是否应该把1099表和W-2表交给同一个工人?

有时候你可能需要提交W-2表格1099 - nec形式对于同样的工人。

例如,您可能会雇佣一个承包商为您的企业创建一个特定的营销活动。当承包商的工作完成,活动结束后,你决定雇佣一名员工为你做永久的市场营销。你最终雇佣了之前为你做过活动的承包商。你需要为这名雇员提交W-2和1099-NEC表格,因为他们在这一年里既是雇员又是承包商。

让我们看另一个例子。假设您有一名员工帮助创建您的产品。这名员工也有除雪业务。在冬天,你雇佣员工清理你的停车场。当工人在除雪时,他们是承包商。你要为雇员的工资提交W-2表格。此外,你还要提交一份1099-NEC表格,说明你为除雪服务支付的费用。

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本文从2015年4月13日的原始发布日期更新。

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