新的W-4表格:扣缴免税额仍然存在,加上计算桥

2020年,美国国税局发布了期待已久的新的联邦W-4表格,改变了雇主处理所得税预扣的方式。由于美国国税局只对新员工和更改W-4表格的员工强制要求填写新表格,一些雇主可能不熟悉它。

其他雇主有点熟悉新的国税局W-4表格和旧版本。在2019年和更早的W-4表格与2020年和更晚的表格之间进行平衡是很困难的。为了解决这个问题,美国国税局为2021年发布了一个新的可选计算桥。

你可能有问题。国税局的新W-4是什么?它和以前的W-4表格有什么不同?什么是计算桥接,我需要使用它吗?如果你需要了解最新的W-4新闻,请继续阅读新的W-4表格。

新的W-4表格重述

“新的”W-4表格,员工扣缴证明,是之前W-4表格,员工扣缴津贴证明的更新版本。国税局于2020年推出了这种表格,删除了扣发津贴.新的美国国税局W-4补充了2018年生效的税法的变化。这种新设计旨在简化员工填写W-4表格的过程,并提高扣缴税款的准确性。

2020年及以后的W-4表格不使用预扣免税额

以下是这两种截然不同的表单版本的简要介绍:

  • 2020年及以后的表格W-4:“新版本”,无扣缴津贴
  • 2019年及更早的W-4表格:“旧版本”,包括预扣津贴

2019年之后收到第一份薪水的新员工在开始在企业工作时必须使用2020年及以后版本的W-4表格。在表格上,员工输入他们的联系信息和社会安全号码,报告他们的申请状态,及申索受养人。

你的其他员工不需要填写新表格。但是,想要更新预提和需要更改W-4表格的员工必须使用2020年及以后的版本。

使用W-4表格确定从雇员的总工资中扣缴多少联邦所得税。你需要雇员填写的W-4表格来使用预提表IRS出版物15-T

Psst: W-4表格不是你唯一需要了解的表格。

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也许你的W-4“旧”版本和“新”版本都在文件中。如果您不喜欢使用两组独立的规则(和所得税扣缴表),你可能会对国税局于2021年发布的计算桥感兴趣。

准备好了吗?

新的国税局W-4表与旧的:有什么不同?

2020年的W-4表格和以后的版本有一些变化,这些变化不仅仅是有一个新的名称和布局。您和您的员工应该了解如何填写W-4表格2022。

2022年的W-4表格分为五个步骤:

  1. 输入个人信息
  2. 多份工作或配偶工作
  3. 要求家属
  4. 其他的调整
  5. 在这里签名

国税局只要求雇员填写步骤1和5.步骤2 - 4为适用的员工保留。

与以前版本的表单一样,新表单上有多个工作工作表和扣除工作表。

但与以前的版本不同的是,新表格取消了扣缴津贴。员工可以不再申请扣缴津贴。

在过去,雇员可以申请扣缴津贴,以降低从工资中扣缴的联邦所得税数额。一个雇员申请的扣缴津贴越多,你在联邦所得税中扣缴的就越少。

不了。

那么,新的W-4预提是如何工作的呢?现在,想要降低预扣税的员工必须申请受抚养人(步骤3)或使用扣除工作表并在步骤4(b)中输入金额。

雇员也可以在步骤4(a)和步骤4(c)中要求雇主扣缴更多税款。如果员工在每个支付期都要求额外的预提,一定要考虑到这个数额。

选中步骤2中的复选框也会增加联邦所得税预扣缴额。如果员工同时做两份工作,或者他们和配偶都工作,那么他们就会选中这个复选框。

这些变化对雇主意味着什么:问答

对2022年的新W-4表格有什么问题吗?想在你的工作场所保持所得税预扣一致吗?看看下面的问答部分。

1.重新设计的目的是什么?

更新后的表单的目的是更好地匹配对减税和就业法案.新表单支持扣缴表括号更新。

重新设计表单的另一个原因是易于使用。美国国税局希望新表格能让雇员(和雇主)更容易理解。而且,该表格应该能提高扣缴税款的准确性。

2.预提津贴没有了吗?

是的,预提津贴已经没有了。填写2022年W-4表格的员工不再可以申请预扣津贴。

3.您应该使用哪个预提表?

像以前的所得税扣缴表一样,有两种方法来计算联邦所得税扣缴-百分比和工资等级方法。

但是因为W-4表格有两个版本,所以有更多的所得税扣缴表可供选择。国税局15-T出版物有关于2020年前W-4表格扣缴免税额的表格。还有与2020年及以后的表格W-4相对应的表格。并且,还有一个自动工资系统的表格。

那么,你会选哪一个呢?您使用的表格(或多个)可能取决于:

  1. 你是否使用手动或自动工资系统
  2. 你的记录里有哪个版本的表格
  3. 你喜欢工资等级法还是百分比法

如果你使用自动工资系统,你必须使用下表,不管你有哪个版本的表格W-4存档:

  • 自动工资单系统的百分比方法表

如果您使用手动工资单系统,并有2020年及以后的W-4表格存档,请在以下表格中进行选择:

  • 2020年或以后使用W-4表格的手动工资系统的工资等级方法表(如果员工收入超过100,100美元,则不能使用此方法)
  • 2020年或以后使用W-4表格的手动工资系统的百分比方法表

如果您使用手动工资系统,并有2019年和更早的W-4表格存档,请在以下表格中选择:

  • 2019年或更早的W-4表格人工工资系统的工资等级方法表(如果员工收入超过100,100美元或申请超过10项津贴,则不能使用此方法)
  • 2019年或更早使用W-4表格的手动工资系统的百分比方法表
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4.标准率和复选框率之间的区别是什么?

当使用2020年及以后的所得税扣缴表时,你会看到两个税率表:1)“标准扣缴”税率和2)“W-4表格,步骤2,复选框扣缴”税率。

如果员工只填写步骤1(输入个人信息)和步骤5(在这里签名),则使用标准费率。

如果员工在步骤2(多份工作或配偶工作)中勾选了复选框,则使用复选框率。

5.所有员工都需要填写新表格吗?

不。雇员如有下列情况,必须填写此表格:

  • 新员工的第一份薪水是在2020年或之后吗
  • 决定更改预提(适用于2019年及之前表格的员工)

6.什么是计算桥?

计算桥是一种四步方法,雇主可以使用它将2019年和更早的表格“转换”为2020年和更晚的表格,以保持所得税预扣税的一致性。美国国税局于2021年发布了计算桥。这完全是可选

使用计算桥来处理所有的W-4表格,就像2020年和以后的版本一样。这个选项让使用人工工资系统的雇主坚持一个所得税预扣税表。

如果您决定使用计算桥,请收集2019年和较早的W-4表格以及新的2020年和较晚的表格。然后,进行以下四个调整:

  1. 在第3行(2019年和更早的W-4表格)中查找员工已检查的婚姻状况。然后,在步骤1(c)(2020年及以后的W-4表格)中选择反映这种婚姻状况的申报状态:
    1. “单身”>>“单身”
    2. “已婚,但以更高的单一税率扣留”>>“已婚,分开申报”
    3. “已婚”>>“已婚共同申报”
  2. 根据您所选择的申报状态,在步骤4(a)(2020年及以后的W-4表格)中输入金额:
    1. 8,600美元:“单身”或“已婚”分开申请
    2. $12,900:“已婚共同申报”
  3. 将第5行(2019年和更早的W-4表格)上申报的扣缴税额乘以4,300美元。将总额输入步骤4(b)(2020年及以后的表格W-4)
  4. 将员工在第6行(2019年和更早的W-4表格)要求的任何额外扣缴金额输入步骤4(c)(2020年和更早的W-4表格)

的帮助!我需要一个例子

让我们一步一步地通过计算桥。假设该员工在2019年和更早的W-4表格上标注了“单身”,申请了1个扣缴免税额,并且没有要求任何额外的扣缴金额。填写最新的W-4表格,即2022年W-4表格。

下面是计算桥的实际效果:

  1. 雇员在2022年W-4表格上的申报状态为“单身”
  2. 在2022年W-4表格的步骤4(a)中输入8,600美元
  3. 将雇员申请的预扣津贴(1)乘以4,300美元,得到4,300美元。在2022年W-4表格的步骤4(b)中输入4,300美元
  4. 因为雇员没有申请任何额外的扣缴金额,所以你没有在步骤4(c)中输入任何东西。

下面是使用计算桥接法填写W-4表格的示例:

国税局W-4表格填好了

现在,从2020年或以后,您可以在W-4表格中使用工资等级或百分比法所得税预扣税表。要做到这一点,只需参考“转换”的2022年表格W-4。

记住,这只是为了计算联邦所得税预扣税。您创建的新表格不会取代该员工填写的2019年和更早的W-4表格。把这两份表格都保存在你的记录中。

如果该员工最终提供了一个新表单,则停止为该员工使用计算桥接。

7.如果新员工没有填写表格怎么办?

将未填写新表格的新员工视为单一申报人,无需进行其他调整。对这些雇员使用标准扣缴率。

8.雇主可以强迫雇员提交新表格吗?

虽然你可以要求持有2019年或更早的W-4表格的员工提交新表格,但你不能强迫他们。

如果你要求你的员工填写一份新的表格,而他们并没有被要求填写,你必须解释两件事:

  1. 他们没有被要求这样做
  2. 如果他们不填写2020年或以后的版本,他们的扣缴将继续基于他们之前提交的W-4表格

同样,你不能强迫在2020年之前拿到工资的员工填写新表格。如果这些员工拒绝这样做,您必须继续使用他们以前的表单(但如果需要,您可以使用计算桥!)。

9.国税局的表格是什么样的?

您可以在网站上查看完整的2021年W-4,员工扣缴证明国税局的网站.如果你想看2019年或更早的版本,你可以点击这里查看

本文已从2019年12月18日的原始发布日期更新。

这不是法律建议;如需更多信息,请请点击这里。

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