在美国做生意的一大好处是，你的企业可以向你最喜欢的慈善机构进行免税捐赠。百分之七十六的美国企业平均捐出利润的6%。此外，85%的消费者对捐赠的公司持更积极的看法。
如果捐赠已经是您业务的核心(或即将成为核心!)，您可能有资格获得慈善捐赠扣除。不过有一个问题。如果你想从慈善捐赠的税收减免中受益，你必须有组织。
什么是慈善捐赠?
美国国税局将慈善捐赠视为向符合条件的非营利组织提供的任何捐赠或礼物。捐赠可以有多种形式和规模。慈善捐赠扣除包括财产和金钱。你也可以贡献时间，但这是不可扣除的。
在进行扣款时，要区别对待财产和金钱(下文将详细介绍)。
合格的组织可以包括教育、文学、科学、慈善或宗教方面的非营利组织。但是，这只是一个简短的列表。如果您想知道一个企业是否是合格的非营利组织，您可以使用IRS的搜索工具为了找到答案。
如何扣减慈善捐款
要扣除慈善捐款，使用附表A(表格1040)列出你的扣除项目。美国国税局第526号出版物可以帮你了解细节。
有两种方式进行扣除慈善捐赠:简单的现金捐赠或非现金捐赠(如衣服、财产或车辆)。有不同的程序来记录这些捐赠。
记录现金捐赠
记录现金捐赠很简单。现金捐赠可以用现金、支票或使用信用卡或借记卡进行。确保你的捐款记录显示:
- 慈善机构名称
- 捐赠日期
- 捐赠金额
如果你的捐款少于250美元，一张取消的支票或一张业务银行报表作为文档就可以了。
但如果你的捐款超过250美元，你需要一个合格慈善机构的书面确认除了已注销的支票或银行对账单。书面致谢必须包含以下内容:
- 慈善机构名称
- 出资金额
- 一份声明，声明捐款不是为了支付慈善机构提供的任何商品或服务
如果慈善机构提供了一些东西作为捐赠的回报，你需要书面确认包括商品和服务的描述和善意的估计。除此之外，您可能还需要一份声明，承认为您的捐赠而交换的任何商品或服务都完全是无形的宗教利益(例如，参加宗教仪式或在宗教仪式中使用的食物或饮料)。
记录非现金捐赠
记录非现金捐赠比记录现金捐赠更复杂。原因之一是不同数额的慈善捐款扣除有不同的要求。
如果你捐赠财产，国税局561年出版能否帮助评估捐赠财产的价值，以及8283年出版有超过500美元非现金捐款的信息。
扣除捐款少于250元
如果你的非现金捐款少于$250，你必须从符合资格的机构获得并保留收据，你才能扣除。收据必须显示:
- 合格组织的名称和地址
- 捐款的日期和地点
- 物业的描述。你的描述必须足够详细，以便任何人都能理解所描述的物业
- 如果您捐赠的是一种证券，请包括发行人的名称、证券的类型以及在捐赠日期之前该证券是否公开交易。如果一种证券在每天公布报价的证券交易所上市，在全国或地区市场交易，或在全国报纸上每日报价(如果它是共同基金的股票)，那么该证券就是公开交易的。
如果你拿不到收据，从有资格的机构寄来一封信或书面确认也可以。书面确认必须确认已收到贡献，并包含上述第1、2、3和4条信息。
有可能是当你交付捐赠时，没有人在那里为你的捐赠出具收据或书面确认。如果是这样的话，为你捐赠的每一件物品创建并保存书面记录。
你的书面记录应包括:
- 上面1、2、3、4中的信息
- 如果是衣物或家居用品，则需要对捐赠物品的状况进行描述
- 的公允市场价值你是如何评估这件物品的价值的
扣除捐款金额超过250元及少于500元
如果您的非现金捐赠超过250美元，少于500美元，您必须得到一个同期书面承认你的捐款。如要将确认通知书视为同时发出，你必须在提交包括捐款的申报表的日期前及不迟于提交申报表的截止日期前收到该确认通知书。
当时的确认必须是书面的，包括:
- 捐赠财产的描述。这种描述不一定要描述物品的价值
- 你是否因为你的捐赠而从有资格的机构获得任何物品或服务
- 如果你确实接受过商品或服务，要附上商品的描述和价值估算。说明还应说明商品或服务是否为无形的宗教利益(例如，参加宗教仪式)。不需要估算收益的价值。
扣除超过500元及少于5,000元的捐款
如果你的非现金捐款超过$500，少于$5,000，请填写8283年形成并有一份同时代的书面承认。
填写表格8283，你需要包括:
- 您的姓名和纳税人识别号码
- 合格组织的名称和地址
- 捐款日期
同时附上以下有关捐款的资料:
- 对捐赠的详细描述，以使任何人都能理解所描述的项目
- 捐赠时物品的公允市场价值以及您如何评估该价值
- 赠与物为不动产或有形财产者，其赠与条件
- 如果捐赠的是有形的个人财产，请注意有资格的组织是否证明其用于与其目的或功能相关的用途。如果你捐赠给政府单位，注意个人财产是否完全用于公共用途
- 如果捐赠的是证券，请包括发行人的名称、证券的类型以及在捐赠日是否公开交易
- 你是如何拥有这笔财产的(例如，购买、馈赠或继承)
- 大概是你拥有这处房产的时间。如果它是由你或为你创建或生产的，包括其创建或生产的大致日期
- 持有少于12个月的物业，应包括成本或其他基础，或任何调整的基础。对于持有12个月或以上的房产，包括成本或其他基础。这并不是公开交易证券的要求
扣除捐款超过5,000元
如果您的非现金捐赠超过$5,000，您必须有先前描述的同时代的书面确认。此外，你必须有一个合格的书面评估捐赠财产和完整8283年形成．
不需要合格的评估:
- 合格的车辆
- 一定的库存
- 公开交易证券
- 某些知识产权
您填写的8283表格必须包括:
- 符合条件的组织的纳税人识别号，以及其签名和签名日期，以及该组织收到财产的日期
- 评估师姓名、地址、纳税人识别号、评估师声明书(见下文)，以及他们的签名和提供日期
- 捐赠财产的公允市场价值以及该价值的评估日期
- 一份声明，说明捐赠财产是否通过廉价交易获得。如果是的话，包括捐赠财产收到的任何对价
包括下列鉴定人声明在合格的书面评估中:
“我明白，我的评估将用于有关退税或要求退款。我也明白，如果在申报表或根据我的评估提出的退款申请中，有重大或严重的财产价值错报，我可能会根据《国内税收法》第6695A条受到罚款，以及其他适用的罚款。本人确认，在截至评估之日的三年内，本人从未被禁止根据31 U.S.C. 330(c)向财政部或国税局提交证据或证词。”
欲了解更多信息，请咨询美国国税局561年出版．
记录好你的文书工作
很明显，在记录你的捐款时，文书工作是王道。如果你更喜欢纸质文件，文件夹也可以。如果你走这条路，可以考虑添加一个电子表格或列表，让你可以快速追踪合格组织的名称和你捐款的日期。
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为了记录你的捐款，请务必在你的账簿上记录以下信息:
- 符合条件的组织名称
- 你捐赠了什么(一定要做详细的记录)
- 商品的公允市场价值
- 捐款日期
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