如果你是一名雇主，你可能知道扣缴、缴纳和汇出就业税对合法准确地发放工资是至关重要的。在计算扣缴和缴纳的金额之前，您需要了解税基工资。

有些税有工资基础，而有些税没有。为了避免多预提和多缴税，你必须注意哪些税是有工资基数的。

什么是应税工资基数?

工资基数，或起征点，是一个雇员的收入在一个日历年可以被征税的最高数额。当雇员的收入超过税基工资时，停止扣缴或缴纳税款。

作为雇主，你必须从雇员的工资中扣缴适用的税款，直到他们达到门槛。如果你扣的钱超过了工资基数，你就欠雇员多扣的钱。

你还必须为雇员的工资交税。缴纳税款，直到雇员的收入超过工资基数。一旦雇员的收入超过了工资基数，就停止按该工资基数纳税。

如果雇员的年收入低于工资基数，则继续全年代扣代缴税款。

哪些税有工资基础?

并不是所有的税收都有工资基础。

联邦、州和地方所得税没有工资基础。而且，医疗保险税没有工资基础。相反，有一个额外医疗保险税当雇员的收入超过一定的阈值时就会被强制征收。

这些税是有工资基数的，你可能必须从员工工资中扣除:

• 社会保险税
• SUTA税
• 具体由各州完成税收

以下是你必须缴纳的工资基数的雇主税:

• 社会保险税
• 腰布的税收
• SUTA税
• 具体由各州完成税收

记住，工资基数因税种不同而不同。继续阅读，了解每一种税种及其工资基础。

社会保险税

社会保险税既是雇主税，也是雇员税。你必须从雇员的工资中扣除6.2%，并缴纳相应的6.2%，直到雇员的收入超过工资基数。

的社会保障工资基数每年都有变化。

2022年，工资基础为14.7万美元，这意味着最高贡献为9114美元(14.7万美元X 6.2%)。当雇员的收入超过这个阈值时，停止代扣代缴税款。

腰布的税收

联邦失业税法(FUTA)是一种只对雇主征收的税，它与州失业税一起帮助资助失业项目。

的腰布税率是6%。然而，大多数雇主获得FUTA税收抵免，降低了他们的税率。你可以获得高达5.4%的税收抵免，将你的FUTA税率降低到0.6%。

FUTA税基工资为7000美元。你每年支付给每个员工的前7000美元将支付你的FUTA税率。

每个雇员可缴纳的最高FUTA税额为420美元(7000美元X 6%)。如果你有资格获得5.4%的最高税收抵免，你将为每个雇员支付的最高税额是42美元(7000美元× 0.6%)。

SUTA税

除了FUTA税，你必须支付州失业(SUTA)税。

SUTA税与FUTA税类似。你必须根据每个雇员的工资支付本州的失业税率，直到他们的收入超过工资基数。

大多数州为SUTA设定的应税工资基数高于7000美元的FUTA税赋工资基数。例如,俄亥俄州的应税工资基数2020年及以后的日历年为9000美元。

每个州都有自己的SUTA税率和工资基数，所以一定要向你所在的州了解更多信息。经验、先前的失业申请和你的行业等因素都会影响你的SUTA率。工资基数是你们州的标准。

一般来说，SUTA税只对雇主征收。然而，一些州(阿拉斯加、新泽西和宾夕法尼亚)也要求雇员支付SUTA税。如果你的州要求雇员缴纳SUTA税，从他们的工资中扣缴税款。

具体由各州完成税收

各州特有的税收也有工资基础。根据您企业的位置，您可能需要扣缴或支付额外的税。

例如，马萨诸塞州要求雇主支付雇主医疗援助供款(EMAC)税。EMAC的税率取决于你受州失业保险法约束的时间。

向你所在的州了解其他应税工资基数。

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本文已从2018年11月7日的原始发布日期更新。

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