扣缴津贴曾是雇员调整雇主从工资中扣缴联邦所得税数额的一种方式。尽管IRS在2020年取消了联邦所得税的预提免税额，但它们仍然存在——通过2020年前的W-4表格和州所得税。
那么，什么是预提津贴呢?如果雇员需要调整扣缴税款免税额怎么办?哪些州还在用这种方法计算州所得税预提?
什么是预提免税额?
免税额是扣除所得税的预扣税。员工申领的津贴越多，你从他们的工资中扣缴的所得税就越少，反之亦然。雇员可以申请扣缴津贴国家圆满填写完减免证明形式。
对于雇员可以申请的津贴，各州不尽相同。一般而言，雇员可申领津贴:
- 自己
- 他们的配偶
- 家属
工作表上适用于员工的情况越多，他们可以申请的津贴就越多。雇员的津贴总数决定了你扣缴多少税款。
各州可能有其他情况使雇员有资格获得额外津贴。例如，加州将失明纳入了他们的定期预提津贴中。
在2020年之前，雇员也可以在W-4表格(雇员扣缴津贴证书)上申领津贴。但在2020年，国税局取消了免税额，并公布了新的圆满填写完减免证明形式，雇员扣缴证明。
你的一些员工可能仍然有2019年或更早的联邦w -4文件。雇员不需要填写新的免税额W-4表除非他们是2020年或更晚才拿到第一份工资的新员工，或者是想要更改预提税款的现有员工。
回顾:根据州的不同，你可以使用免税额代扣所得税。而且，你可以使用联邦所得税扣缴的免税额，这取决于你为每个员工存档的W-4版本。
什么取代了W-4免税额?
联邦预提津贴可能已经成为过去。但是，雇员仍然可以调整他们在W-4表格上的预提。
除了津贴，员工可以通过以下方式决定他们希望你扣缴的联邦所得税数额:
- 申领取决于W-4
- 报告有多份工作或有工作配偶
- 使用扣除工作表
- 要求雇主多扣缴税款
请记住，如果适用的话，雇员可以在W-4表格上申请“免税”联邦所得税。
哪些州还在使用扣缴税款免税额?
尽管美国国税局取消了联邦预提的免税额，但许多州将其用于州所得税。
以免税额为基础的州包括:
- 加州
- 科罗拉多州
- 华盛顿特区
- 乔治亚州
- 夏威夷
- 爱达荷州
- 伊利诺斯州
- 爱荷华州
- 堪萨斯
- 缅因州
- 明尼苏达州
- 蒙大拿
- 内布拉斯加州
- 新泽西
- 纽约
- 北卡罗莱纳
- 俄克拉何马州
- 罗德岛州
- 南卡罗来纳
- 佛蒙特州
雇员可否调整津贴数目?
是的，雇员可以根据他们的状态圆满填写完减免证明形式。事实上，他们可以在一年中的任何时候做这件事。以下是一些人可能改变预提免税额的原因:
- 结婚或离婚
- 孩子的出生或收养
- 开始第二份工作
- 配偶有职业变动
- 决定逐项扣除
- 被隐瞒的太多或太少
对于联邦所得税和不使用津贴的州来说也是如此——雇员可以改变他们的预提量(不包括津贴)。
但问题是:联邦所得税是根据免税额计算的雇员(因为他们有2019年或更早的W-4报税表)不能调整他们的免税额。如果他们想要改变他们的预提，他们需要提交一个新的W-4表格给你。新的W-4表不使用津贴。
所以，是的，雇员可以调整他们的预提。但当涉及到联邦W-4时，2020年之前的W-4雇员必须将津贴与调整、受抚养人和扣除额互换。
提醒!如果你收到锁定的信但雇员不能减少他们在W-4表上的扣缴
当雇员调整他们的预提时，你需要做什么
如果雇员想要改变他们的预提，他们需要向你提交一份新的联邦W-4表格。
当你收到新的W-4表格时:该表格不迟于第一个工资期开始时生效，该工资期在您收到新表格W-4之日起的第30天或之后结束。
我应该从员工工资中扣多少?
你不会从每个雇员的工资中扣缴相同数额的联邦和州所得税。预提多少取决于员工的收入;文件状态;以及津贴或调整，家属，和扣除要求。
使用所得税扣缴表来计算从雇员工资中扣除多少联邦所得税。你可以在国税局出版15吨。或者，你可以用工资软件自动计算。
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本文已从2016年9月26日的原始发布日期更新。
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