与往年一样，美国国税局公布了2022年所得税预扣表的变化。使用这些更新的表格来计算2022年联邦雇员工资所得税。除了年度税率和税率等级的变化，雇主仍然可以使用2021年发布的可选计算桥。

对雇主来说，掌握不断变化的就业税率可能是一项艰巨但必要的任务。利率会影响你从员工工资中扣除的金额。

如果你不熟悉2022年所得税预扣表，就不必多说了。我们已经独家报道了扣缴表的工作原理以及联邦扣缴表的变化。

继续往下读:

• 什么是所得税预扣表?
• 2022年所得税预扣表
• 如何使用预扣税表:举例

什么是所得税预扣表?

联邦预提表决定了雇主应该从雇员工资中预提多少钱作为联邦所得税(FIT)。使用雇员的W-4表信息，备案状态，以及支付频率计算FIT预提。

当新雇员开始在你的公司工作时，他们必须填写W-4表格，雇员扣缴证明。国税局设计了一个新的圆满填写完减免证明形式从2020年开始取消扣缴津贴。更新版的W-4表格允许雇员输入个人信息，申报多份工作或有工作配偶，申报受抚养人，并进行其他调整。

一旦你有一个雇员的W-4表格信息，参考联邦所得税扣缴表国税局出版15吨．这些表格提供了基于支付频率、申报状态和雇员如何填写W-4表格的联邦所得税范围。

有两种主要的方法来确定雇员的工资联邦所得税预提：

• 工资等级的方法
• 百分比的方法

要使用这些与新的W-4表相对应的所得税预扣表，请找到员工调整后的工资金额．您可以通过使用IRS在Publication 15-T中提供的工作表来做到这一点。

工资等级的方法

如果你使用工资等级法，找出雇员的工资范围(即，"至少X，但小于X "）.

然后，利用雇员在W-4表格上输入的信息(例如，标准预提或基于调整的预提)，找出要预提的金额。

美国国税局出版物15-T有两个工资等级方法表的所得税扣缴。你使用的部分是基于雇员的W-4表格的版本:

• 手动工资系统(2020年及以后的表格W-4)
• 手动工资系统(2019年及更早的表格W-4)

请记住，工资等级方法表只给出了有收入的员工的税率到每年约100000美元。如果你使用2019年或更早的W-4表格，并且雇员申请了超过10项津贴，你也不能使用工资等级法。

百分比的方法

百分比的方法有点不同。和工资等级法一样，雇员的工资也有一个范围。但与工资等级法不同的是，它既有一个固定的金额，也有一个相加的百分比计算。

那么，这到底是如何工作的呢?使用百分比法有两个步骤:

• 找到员工的范围(例如，“至少X，但小于X”)，以得到预扣的暂定金额
• 将调整后的工资超出部分的百分比添加到步骤1

在IRS Publication 15-T中，关于百分比方法有三个章节:

• 自动工资系统
• 手动工资系统(2020年及以后的表格W-4)
• 手动工资系统(2019年及更早的表格W-4)

百分比法适用于所有情况，无论工资或津贴(如果使用2019年或更早的W-4表)。自动工资系统使用百分比方法。

2022年所得税预扣表

2021年至2022年期间，2017年《减税与就业法案》带来的许多变化将保持不变。

以下是2022年不变的联邦所得税预扣:

1. 2020年和以后的W-4表格没有扣缴津贴
2. 补充税率:22%
3. 备份扣缴率:24%
4. 个人免税额维持在0
5. 可选的计算桥仍然可用

回顾警报!圆满填写完减免证明形式的变化:再一次，去除扣发津贴是由于重新设计的美国国税局W-4表。在过去，雇员可以申请更多津贴以降低他们的FIT预提。但对于2020年的W-4及以后的表格，雇员可以通过申报受抚养人或使用表格上的扣除额工作表来降低他们的预扣税款。所有新雇员都必须使用更新后的W-4表格。但是，你可能有2019年和更早的W-4表格做为现有员工使用存档的津贴。

2022年联邦预提表有一些更新。和往常一样，调整你的工资税预提反映2022年所得税预提表的变化。如果你在网上使用工资软件，信息会自动更新。

那么，2022年会有什么新鲜事呢?以下是更新的纲要:

1. 联邦预扣税表发生变化
2. 扣除标准提高

的国税局还提供了每年扣缴的联邦税收计算器。个人可以使用这个税务计算器来确定他们的纳税义务。

联邦所得税表变化:税率和等级更新

联邦所得税的等级每年都在变化。由于2020年围绕废除预提津贴和重新设计W-4表的变化，你可能仍然不知道该参考哪张表。

和去年一样，你使用的联邦预扣税表取决于雇员填写的W-4表格的版本，以及你是自动发工资还是手动发工资。

以下是所有可用的联邦所得税预扣方法的纲要，以确定雇员的联邦所得税预扣(不变):

1. 百分比的方法自动工资单系统的表格
2. 工资等级的方法从2020年或以后的表格W-4手动工资系统的表格
3. 工资等级的方法2019年或更早的W-4表格
4. 百分比的方法从2020年或以后的表格W-4手动工资系统的表格
5. 百分比的方法2019年或更早的W-4表格

国税局还提供了另外两种方法:

1. 计算预提的其他方法
2. 印第安人博彩利润分配给部落成员的扣缴表

你可以在IRS出版物15-T中查看所有的所得税扣缴表方法。

如果你从2020年及以后的表格使用IRS扣缴表，有一个“标准扣缴”和一个“W-4表格，步骤2，复选框扣缴”的金额来代替扣缴津贴。

那么，2022年的变化是什么呢?美国国税局每年根据通货膨胀调整收入阈值。这意味着联邦所得税扣缴表的范围和税率每年都在变化。而且，税收等级(纳税人可以用它来确定他们的所得税)每年也会改变。

2022年税级(示例)

例如，看看2022年的联邦所得税等级单一的产品：

税率	应税收入范围	税收
10％	0 - 10275美元	应纳税所得额的10%
12％	10276 - 41775美元	$1,027.50加上超出$10,275的12%
22%	41776 - 89075美元	4807.50美元加上超出41775美元的22%
24%	89076 - 170050美元	$15,213.50加上超出$89,075的24%
32%	170051 - 215950美元	$34,647.50加上超出$170,050的32%
35%	215951 - 539900美元	$49,335.50加上超出$215,950的35%
37%	539901美元+	$162,718加上超出$539,900的37%

您可能会注意到，这些税级税率对应于百分比方法表百分比。

有关2022年联邦所得税等级的更多信息，以及2022年其他申报状态的税级变化，请查看国税局2021 - 45．

可选计算桥

如果您想知道可选计算桥到底是什么，那么您并不孤单。计算桥需要将2019年和更早的W-4表格“转换”为2020年和之后的W-4表格。

当然，这并不完全是一个转换过程。但是，计算桥确实帮助你处理2019年和早期形式，如2020年和后期形式的所得税预扣。

这项功能最初是在2021纳税年度发布的，完全是可选的。

如果你决定把所有的W-4表格和2020年及以后的版本一样对待，为了一致性，拿出雇员的2019年和更早的W-4表格。此外，请参考2020年及以后的W-4表格进行“转换”。

计算桥梁的步骤

要使用计算桥接，您必须:

1. 在步骤1(c)(2020年及之后的表格W-4)中选择反映员工在第3行(2019年及更早的表格W-4)上核对的婚姻状况的备案状态
   1. 如果雇员在2019年和更早的W-4表上勾选了“单身”或“已婚，但扣缴较高的单身税率”，那么在2020年或更早的W-4表上将其作为“单身”或“已婚”单独申报
   2. 如果雇员在2019年和更早的W-4表上勾选了“已婚”，那么在2020年或更晚的W-4表上将其视为“已婚共同申报”
2. 在步骤4(a)(2020年及以后的表格W-4)中根据您选择的适用的申报状态输入金额:
   1. 8,600元:“单身”或“已婚”单独申请
   2. 12,900美元:“已婚人士共同申请”
3. 将第5行(2019年和更早的W-4表格)上申报的扣缴津贴乘以4,300美元。将总额输入步骤4(b)(2020年及以后的表格W-4)
4. 将第6行(2019年和更早的表格W-4)上要求的任何额外扣缴金额输入步骤4(c)(2020年和更晚的表格W-4)

是的，有很多东西要消化。您可以通过引用a来理解这些步骤2019年及更早的W-4表格而且2020年及以后的W-4表格通过这些步骤。

扣除标准提高

对标准扣除率的变化感到好奇吗?看看下表，从2019年到2022年，每个申报状态的标准扣除。

申请状态	标准扣除 （2022）	标准扣除 (2021)	标准扣除 (2020)	标准扣除 (2019)
单	12950美元	12550美元	12400美元	12200美元
共同申请结婚	25900美元	25100美元	24800美元	24400美元
单独申请结婚	12950美元	12550美元	12400美元	12200美元
户主	19400美元	18800美元	18650美元	18350美元

如何使用预扣税表:举例

假设你有一个两周收入2,025美元的员工。他们填了新的2020年W-4表。

该员工的税务情况相对简单。在填写W-4表格时，他们填写自己没有其他工作，也没有工作配偶。而且，他们没有要求家属。他们没有要求任何额外的预提。

使用从2020年或以后的W-4表格的人工工资系统的工资等级方法表，找出扣缴联邦所得税的金额。这是美国国税局出版物15-T中的工作表2。

工作表分为四个步骤:

1. 调整员工工资金额
2. 计算暂定预提金额
3. 税收抵免账户
4. 计算出要预提的最终金额

1.调整员工工资金额

要使用与新的W-4表格相对应的新的联邦预扣税表，首先要找到雇员调整后的工资数额。您可以通过完成工作表2上的步骤1来完成此操作。

因为雇员的税务情况很简单，所以您会发现他们调整后的工资金额与两周总工资($2,025)相同。

2.计算暂定预提金额

现在，使用2022年所得税预扣表，找出每两周领工资的单身工人的2025美元属于哪个级别。

您会发现这个金额为2,025美元，属于“至少2,020美元，但小于2,045美元”的范围。

使用图表，您会发现单个员工的“标准预提”是176美元。这是要进入步骤2的暂定预提金额。

3.税收抵免账户

把雇员在W-4表上申报的所有家属都算进去。

因为雇员没有申报任何受抚养人，雇员暂定的预提金额仍然是176美元。

4.计算出要预提的最终金额

确定联邦所得税扣缴的最后一步是在W-4表格上输入雇员要求扣缴的任何额外金额。

在这种情况下，雇员没有要求额外的预提。因此，每个支付期从雇员工资中扣除的FIT金额为176美元。

担心使用所得税预扣表来计算税金?如果我们告诉你工资单软件可以让你的恐惧消失呢?爱国者的网上支付薪水根据最新的税率自动计算税金，所以你不必。现在开始您的免费试用!

本文已从2018年1月29日的原始发布日期更新。

这不是法律建议;想了解更多信息，请请点击这里。