冠状病毒工资税抵免已不再有效。国会通过了拜登总统于2021年11月15日签署的《基础设施投资和就业法案》。对于大多数企业来说，ERTC的新到期日期是2021年9月30日。带薪休假积分将于2021年9月30日到期。
新冠肺炎小企业救助措施之一是雇主税收抵免。针对雇主，有两组可退还的冠状病毒税收抵免:1)与covid -19相关的带薪休假税收抵免，2)员工留任抵免。
继续阅读，了解更多关于工资税抵免的知识，以及你是否符合条件。
为雇主提供冠状病毒税收抵免
雇主的税收抵免有助于抵消雇主在工资方面的困难。
《家庭第一冠状病毒应对法案》(FFCRA)确立了COVID-19税收抵免。这些信贷有助于中小雇主支付FFCRA要求的与冠状病毒相关的带薪病假和家庭假。
《冠状病毒援助、救济和经济安全法》(CARES Act)建立了员工保留信用。这一优惠鼓励雇主在冠状病毒相关的困难时期继续支付员工的工资。
美国救援计划(ARP)将带薪休假延长至2021年9月30日。该公司还将员工保留信贷延长至2021年12月31日，并扩大了信贷。《综合拨款法案》于2020年12月27日签署成为法律。新立法扩大了雇员保留信用额度。
1.COVID-19带薪休假税收抵免(FFCRA)
根据FFCRA，雇员少于500人的雇主必须为符合条件的雇员提供带薪病假或带薪探亲假。
以下是ffcra规定的带薪休假的简要总结:
- 带薪病假:如果他们感染了冠状病毒，可以按正常工资支付10天的带薪时间(最高511美元/天)，如果他们需要照顾其他感染冠状病毒的人，可以按工资的三分之二(最高200美元/天)支付
- 支付家庭离开:如果孩子的学校或看护场所因冠状病毒而关闭，则提供12周的带薪工作，工资为员工正常工资的三分之二(最高200美元/天)
新冠肺炎税收抵免为企业提供了提供这些必要福利的资金。有可退还的带薪病假和可退还的带薪家庭假。这两个FFCRA离开为雇主提供带薪休假的费用进行1美元对1美元的补偿(最高金额)。个体经营者也有资格获得这些税收抵免。
2019冠状病毒病税收抵免的增加包括:
- 从休假工资中拨出的合格健康计划费用(即为休假的雇员维持保险的费用)
- 雇主在休假工资中所占的医保税份额
这意味着你的总税收抵免申请可以包括:
- 给员工带薪休假
- 对休假工资征收雇主医疗保险税
- 与休假工资相关的健康计划费用
请记住，带薪休假工资不需要缴纳雇主缴纳的社会保障税。因为你不用为这些工资支付雇主SS税，所以不要把它算作税收抵免的一部分。
你可以申请税收抵免，抵免期间的任何带薪休假工资2020年4月1日- 2021年9月30日．
| 188金宝慱平台爱国者软件的工资单客户:阅读我们的帮助文章，”如何申请COVID-19带薪休假的工资税抵免，以学习如何在我们的软件中获得荣誉。 |
谁可以申请COVID-19带薪休假积分?
如果您根据FFCRA或美国救援计划向员工提供带薪病假和家庭假，您有资格享受税收抵免。
如果你符合以下条件，你可以申请带薪休假:
- 员工少于500人
- 向员工提供带薪病假或探亲假工资
带薪休假的税收抵免是如何运作的?
你可能想知道这些税收抵免究竟是如何起作用的。根据国税局的说法：
根据《国内税收法》第3111(a)条和《国内税收法》第3221(a)条对所有员工支付的所有工资和补偿对雇主征收的税收，允许对其进行抵免。”
这对你来说意味着，你可以在允许的时间内保留联邦就业税，而你通常会向国税局存入这些税。这包括扣缴的雇员税和雇主税。美国国税局允许雇主像这样为带薪休假提供资金，“在预期获得奖励的情况下”。
你可以保留而不是存入美国国税局的税款包括:
- 联邦所得税
- 员工分享社会保险税
- 雇员的医疗保险税份额(加上额外的医疗保险税，如果适用)
- 雇主分担的社会保障税
- 雇主分担医疗保险税
同样，你不需要为带薪休假支付社会保障税——上面的清单是指在整个带薪休假期间的正常工资税。
如果你为员工提供带薪休假，而你的抵免额超过你所欠的税，你有权获得退款。
我如何申请我的FFCRA和ARP税收抵免?
你可以在联邦就业税申报单上申请COVID-19带薪休假税收抵免。对于大多数雇主来说，这意味着941表格，即雇主季度联邦纳税申报表。
你也可以在表格944(雇主年度联邦纳税申报表)或表格943(雇主年度农业雇员联邦纳税申报表)上申请抵免。
在就业税申报单上，报告符合条件的休假工资总额，与这些工资相关的健康计划费用，以及休假工资中雇主分担的医疗保险税。
我需要做哪些记录?
要申领信用证，你必须有相关文件作为证明。如果你的文件7200年形成在你的记录中也保留一份表格的副本。将所有文件保存在你的记录中至少4年。
保存文件，显示你如何决定:
- 符合条件的病假和探亲假工资
- 符合条件的健康计划费用拨给带薪休假工资
- 雇员有资格领取工资(如医生证明)。
2.雇员保留信贷(关怀法案)
根据美国《关怀法案》(关怀法案)和《关怀法案》(关怀法案)，有资格让员工继续留在他们的工资单上的雇主可以申请员工保留信用。
根据CAA，员工保留抵免是一种可退还的税收抵免，相当于合格工资的70%，每个员工最多1万美元，雇主在2021年向员工支付，截止到2021年9月30日。
2021年所有日历季度的最高信贷额度为每位员工7000美元。
谁可以申请员工保留信用?
有资格获得员工保留信贷的雇主是那些在2020年的任何一个日历季度内具备以下条件的雇主:
- 由于新冠肺炎疫情，政府部门下达了全面或部分停止运营的命令
- 总收入大幅下降
根据该计划，在2020年2月15日之后成立的、年总收入不超过100万美元的新初创公司也可以申请该贷款。那些经历了90%或更多的收入下降(与上年同期相比)的企业也可以这样说。
税收抵免是如何运作的?
那么，员工保留奖励是如何运作的呢?根据国税局的说法：
根据《国内税收法典》第3111(a)条，允许对雇主缴纳的社会保障税部分进行抵免，以及根据《RRTA》第3221(a)条对铁路雇主征收的与《法典》第3111(a)条社会保障税相对应的税收部分。”
雇员保留抵免让雇主获得抵免，以减少雇主的社会保障税责任。如果您的信用超过您的SS税务责任，您将收到退款。
那么，什么是合格工资呢?符合条件的工资是雇主在该期间向雇员支付的工资和补偿，以及与这些工资相关的符合条件的健康计划费用。
的数量全职等效2019年的员工(FTE)也决定了合格工资:
- 平均fte少于500的雇主:税收抵免是基于你支付给所有员工的工资(在业务暂停或总收入下降期间)
- 平均fte超过500的雇主:税收抵免的依据是未工作的员工(在停业或总收入下降期间)的工资。
FFCRA带薪休假工资不是合格的工资你可以申请员工保留信用。
如果你的抵免额超过了你所欠的某些联邦就业税，你有权获得退款。
我该如何申请这一荣誉?
在联邦就业税报税表上申请雇员保留抵免(例如，表格941,944,943等)。报告符合条件的假期工资总额。
美国国税局将发布941表格，说明如何在文件上显示你的季度减税负债。
我需要做哪些记录?
要申请员工保留积分，请保留以下物品至少4年:
- 说明你如何计算员工保留额度的文件
- 基于业务暂停或总收入减少，证明您有资格获得员工保留信贷的文件
如果你填写了7200表格，也要在你的记录中保留一份副本。
除了税收抵免，还有什么其他的帮助?
除了与冠状病毒相关的税收抵免，还有以冠状病毒贷款．
冠状病毒贷款选项包括工资保护计划(PPP)贷款、经济伤害灾难贷款和SBA快速过桥贷款。
你可以采取什么样的雇主救济组合?
你可以申请带薪休假税收抵免，并获得PPP贷款。然而，在PPP的贷款减免下，带薪休假工资不计入你符合条件的“工资成本”。
得益于《综合拨款法案》，企业现在除了参与PPP之外，还可以获得员工保留信贷。
你也可以申请员工保留积分和带薪休假积分。但是，你不能用相同的工资要求这两个学分。
这并非法律建议;欲了解更多信息，请请点击这里。