为企业和员工更新
本文中的信息截止到2021年1月6日，美国东部时间上午10:25大胆的．
我们整个国家都受到了冠状病毒的影响。由于病毒的快速传播，经济受到了打击。全国范围内的商业活动，尤其是小企业的商业活动已经中断。日益严重的隔离意味着消费者不买东西，员工不来上班。为了对抗病毒的影响，政府正在努力通过立法，为企业和工人提供财政援助。
简而言之，新冠肺炎疫情对雇主和员工都产生了影响。本文为您的企业和员工提供了一些关于可用资源的实用指导。
冠状病毒概述
冠状病毒病(又称COVID-19)是一种全球疫情首次报道于2019年12月31日，在中国武汉。
呼吸道疾病的症状包括发烧、咳嗽和呼吸短促美国疾病控制与预防中心．
冠状病毒感染者的确切人数尚不清楚，因为有些人不会出现症状。然而,数百万COVID-19确诊病例在全球范围内。2020年3月11日世界卫生组织(WHO)将其列为大流行．
为了减缓冠状病毒的社区传播，一些各州已经对冠状病毒做出了回应取消学校、教会活动、社区集会和其他大型活动。最近，包括加州、伊利诺斯州、马萨诸塞州和俄亥俄州在内的一些州已经开始实行关闭的餐厅和酒吧在家吃饭的客户。
随着这种疾病在美国各地蔓延，保持社交距离已成为常态，因为工作场所和学校被迫改变运作方式。
但随着旷工现象的出现，雇主和雇员的财务压力也在增加。
为了帮助抵消冠状病毒的影响，政府正在制定对企业和工人都有利的紧急援助方案。
在特朗普总统的地址2020年3月13日，他宣布全国进入紧急状态，称这一行动将为各州和地区“共同抗击这种疾病”打开500亿美元的通道。
此外，个人将能够获得远程医疗和加速冠状病毒检测，包括汽车通道检测。
3月14日，众议院通过了这项法案《家庭第一冠状病毒应对法案．3月18日，该计划在参议院获得通过总统签署了这项救助计划成为法律。
3月25日，参议院通过了一项2万亿美元的冠状病毒刺激法案，称为《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》(《关怀法案》)。3月27日众议院通过的法案并由总统签署成为法律。
与冠状病毒相关的第三条立法被称为工资保障计划和健康保障法案，于2020年4月24日签署成为法律。
2020年12月27日综合拨款法案(该法案或CAA)签署成为法律。它对冠状病毒救援措施和项目做出了一些改变，包括工资保护计划、员工保留税收抵免和经济伤害灾难贷款计划。
联邦政府对企业的援助
即使没有流行病的额外压力，经营你的业务已经够伤脑筋的了。
由于冠状病毒，许多企业受到经济放缓的影响消费支出供应链中断、工作场所生产率和旷工。
根据一份报告，近75%的企业正在处理供应链中断由于冠状病毒。
如果你和许多小企业主一样，你可能没有足够的预算来应对收入下降和为员工提供带薪病假。
尽管这很容易做到，但尽量不要惊慌——政府正在对企业，尤其是小企业的遭遇做出反应。
为了立即缓解冠状病毒大流行造成的经济压力，政府提出了四项措施，旨在为企业提供一些财务援助:
- 低息贷款
- 雇主税收抵免
- 政府现金付款
- 税延期
雇主税收抵免在众议院通过该法案于3月14日在参议院获得通过，并于3月18日签署成为法律。
3月25日，参议院通过了该法案冠状病毒刺激方案。众议院通过了《关怀法案》，并于3月27日签署成为法律。该法案将向符合条件的个人发放1200美元的支票，为小企业创建一个3670亿美元的贷款项目，并为城市、州和行业建立一个500美元的贷款基金。
1.低息贷款
如果你看到销售额下降，你可能没有足够的资金来支付员工工资、租金或其他账单等业务支出。申请银行贷款是使收支平衡的一个选择。
但高利率商业贷款带来的额外压力可能是主要的阻碍因素。为了缓解这种担忧，特朗普总统宣布政府将在小企业管理局的支持下，为联邦灾难贷款提供数百万美元的资金。
这些美国小企业管理局(SBA)这种贷款被称为经济伤害灾害贷款(EIDL)。
“经济损害及灾难贷款”以下列方式为符合资格的企业提供救济:
- 低利率:3.75%用于企业，2.75%用于非营利组织
- 长期还款计划:最长可达30年
请记住，在其他地方有信贷的企业没有资格获得这些低利率贷款。
2020年12月通过的《2019冠状病毒病法案》包括200亿美元，用于为低收入社区的企业提供新的EIDL赠款，435亿美元用于继续支付小企业管理局(SBA)的债务减免，以及20亿美元用于增强小企业管理局的贷款。
EIDL赠款将用于低收入社区的小企业和非营利组织，这些社区的经济损失达30%，员工人数不到300人。新的COVID-19立法还将EIDL拨款的覆盖期限延长至2021年12月31日。
SBA行政长官Jovita Carranza谈到了为小企业提供这种救济的重要性，他说:
小企业是每个社区和每个州至关重要的经济引擎，它们帮助我们成为世界上最强大的经济。我们的机构将与各州州长直接合作，向受到严重影响的小企业提供有针对性的低息灾后恢复贷款。”
根据小企业管理局的规定，你可以申请经济伤害灾难贷款，以帮助支付因冠状病毒而无力支付的账单，包括:
- 工资费用
- 固定的债务
- 应付账款
除了小企业管理局的低息商业贷款，联邦和州金融监管机构还鼓励金融机构“与受影响社区的借款人和其他客户进行建设性合作”，根据联邦存款保险公司．
根据《关怀法案》(并根据《工资保障计划》和《卫生保健促进法案》补充)的一项倡议是薪水保护计划(PPP)。PPP为小企业(雇员少于500人的公司)提供了足够的资金来支付长达24周的工资成本，包括福利。如果雇主用购买力平价低息贷款来支付符合条件的费用，那么这些贷款将被100%免除。借款人必须将贷款的60%用于支付工资费用。此外，雇主必须让员工继续工作，才有资格获得全额贷款减免。
2020年6月5日，《工资保障计划灵活性法案》签署成为法律。该法案对原有PPP模式进行了多项修改，包括:
- 将还款计划从2年改为5年
- 将8周延长至24周
- 将使用规则从薪资75% /非薪资25%改为薪资60% /非薪资40%
- 延长借款人必须在2020年12月31日前恢复劳动力水平和工资水平的时间框架，而不是2020年6月30日
你可以通过支票保护计划申请贷款申请表．
4月16日，EIDL和PPP都耗尽了资金。但在4月24日，工资保护计划和医疗保健增强法案为PPP增加了3100亿美元，为EIDL增加了600亿美元。PPP贷款申请截止日期为2020年8月8日。然而……
民航局于2020年12月27日签署成为法律，重新开放了工资保护计划，并对其进行了修改。法例为公私合营提供额外拨款，并作出以下改动:
- 扩大非营利组织的资格(包括为非常小的企业和基于社区的贷款机构留出的资金)
- 与2019年同期相比，2020年季度向员工少于300人且总收入至少下降25%的符合条件的企业提供的二次贷款
- 除了PPP贷款外，企业还可以申请员工保留信贷(ERC)(以前，企业只允许选择其中一种)
- 现在，您可以将PPP贷款用于获得豁免的费用还包括运营费用、覆盖的财产损失、供应商成本和工人保护费用
- 15万美元以下贷款的简化减免申请程序
- 企业可以从税收中扣除用减免的PPP贷款支付的费用
2.雇主税收抵免
2020年3月18日，参议院通过了一项法案，提议联邦强制带薪病假和带薪休假福利，并签署成为法律。
根据这一救助方案，拥有符合条件员工的雇主需要为受影响的员工和符合条件的员工提供10天的带薪病假，此外，他们已经为员工提供了任何带薪病假。此外，雇主必须为符合条件的员工提供10周的带薪休假。雇主不能改变他们的病假政策，也不能歧视或报复使用病假政策的员工。这两种带薪休假稍后会解释。
为了抵消这些带薪休假的成本，并帮助减轻雇主的一些负担，该法案提供了商业税收抵免，等于100%这段时间发放的福利。商业税收抵免直接降低一美元一美元的企业纳税义务。
个体可以也申请这项税收抵免如果给自己带薪病假。
请记住，雇主必须提供带薪病假和带薪休假福利不用付钱吗雇主对这些工资征收社会保障税。
如果雇主没有足够的工资税来支付带薪病假和带薪探亲假，可以要求美国国税局加速支付。
从2021年1月1日起，FFCRA带薪休假福利不再是强制性的。但是，自愿继续为员工提供带薪休假的雇主可以申请FFCRA税收抵免，直至2021年3月31日。
另一项针对雇主的税收抵免是根据《关怀法案》制定的留住员工的信用．这项可全额退还的税收抵免相当于支付给员工的合格工资的50%。虽然你可以申请员工保留抵免和带薪休假相关的税收抵免，但你不能在相同的工资下申请这些抵免。
《综合拨款法案》将员工保留税收抵免延长至2021年6月30日。该条例草案亦对伦理委员会作出以下更改:
- 将可退还的工资税抵免从每季度最高5,000美元增至最高14,000美元，计算方法由每季度最高10,000美元的50%增至每季度最高10,000美元的70%
- 通过减少所需的年比收入从50%下降到20%来扩大资格
- 提供一个安全的避风港，允许雇主使用前一季度的总收入来确定资格
- 将每个员工的可赊账工资上限从每年1万美元提高到每个季度1万美元
- 取消30天工资限制
- 允许员工人数在500人以下的企业在本季度内根据上年同期支付的工资随时提前发放信贷
- 允许新雇主(包括2019年全部或部分时间不存在的雇主)有资格获得信贷
要记住的一个主要变化是，企业现在可以获得员工保留税收抵免，并参与PPP。以前，企业只能选择其中一种。
3.政府现金付款
另一项缓解措施是刺激支票，被称为经济影响支付。通过关怀法案，支票将为大多数美国成年人提供直接援助，包括企业主和工人。
这种情况开始增加在3月17日获得两党支持美国财政部长史蒂文·努钦(Steven Mnuchin)也表示支持。
3月19日在美国，参议院共和党公布了他们的提案，其中包括政府向美国成年人发放现金。同样，该提案于3月25日在参议院获得通过，3月27日在众议院获得通过。特朗普总统于3月27日签署了《关怀法案》。该法案为每人提供高达1200美元的现金支付(夫妇最高可达2400美元)。每个孩子的补助增加500美元。2018年所得税申报中调整后总收入(AGI)超过7.5万美元的个人将获得较少的金额。
经济影响支付代替了之前的提议暂时削减工资税。这一想法在过去的书中是没有的《家庭第一冠状病毒应对法案这也不是参议院刺激计划的一部分。
2020年12月通过的法案还包括一项第二轮经济刺激检查．这是第二次经济影响支付每人600美元。600美元的支票只发放给年收入低于7.5万美元的个人或年收入低于15万美元的夫妇。每个被抚养的孩子(17岁以下)也将获得600美元。
4.税延期
企业的另一种财政减免形式是延迟纳税。这包括一项针对雇主的联邦所得税延期缴纳，以及一项可能的社会保障工资税延期缴纳。
个人独资经营者、单一成员有限责任公司和在12月31日结束其年度的公司的营业税申报截止日期为4月15日。
延期的延伸受冠状病毒负面影响的企业将在4月15日的最后期限内获得90天的处罚，且不受处罚。提交联邦纳税申报表和纳税的新截止日期是现在7月15日．
根据《关怀法案》，企业的纳税期限也将推迟到10月15日。
各州还实施了纳税申报和纳税指导方针。您可以查看这里的冠状病毒大流行的各州纳税指南．
如果你利用了联邦所得税缓缴，你就不需要缴纳罚款。
除了联邦所得税延期缴纳，企业主也可以递延社会保障税的雇主部分因为《关怀法案》符合条件的公司可以延迟向美国国税局缴纳社保税。医疗保险税的雇主部分照常由美国国税局负责。雇主仍然需要预扣和汇缴员工的全部工资税。
在6月5日《工资保障计划灵活性法案》签署成为法律之前，获得PPP贷款的雇主只能推迟支付工资税，直到他们的贷款被免除。现在，雇主可以在整个2020年推迟支付工资。
雇主可将雇主缴纳的社保部分延迟到2021年1月1日缴纳(50%在2021年底缴纳，另一半在2022年底缴纳)。
总统也于8日发布了4项行政命令。其中一个是给员工社会保障税延期缴纳．2020年12月27日，《综合拨款法案》将工资税延期偿还期限延长至2021年12月31日。最初，延期还款的最后期限是2021年4月30日。
对雇员的联邦援助
随着病毒的传播和企业的恐慌，越来越多的员工在家工作或根本不工作。对新冠病毒社区传播的恐惧导致全国几乎所有重大公共活动和机构关闭。为了在疫情期间减轻员工的负担，政府正在努力通过新法律，帮助受病毒影响的员工。
正在制定的一些法例包括:
- 支付家庭休假
- 带薪病假
- 政府现金付款
- 失业救济金
- 粮食援助
- 所得税延期
一些联邦援助提案，包括带薪休假2020年3月14日凌晨1点前，在总统的支持下，众议院通过了失业救济和食品援助法案。现在，这项立法将提交参议院。3月18日，总统签署了一项冠状病毒救援方案，其中包括将带薪病假和家庭假纳入法律。
1.带薪休假福利
其中一项旨在帮助受冠状病毒影响的员工的建议是带薪休假。3月14日，众议院通过了一项包括带薪休假福利的法案。3月18日，参议院通过了一项修订方案，并由总统签署成为法律。
联邦带薪家庭和医疗假比尔提供最多10周的带薪休假，工资为正常工资的三分之二(每天限制200美元)。这一福利适用于那些由于新冠肺炎而学校或托儿所关闭，不得不在家照顾孩子的员工，以及有家人受新冠肺炎影响的员工。被隔离的工作人员，或那些照顾受影响家庭成员的人没有资格享受这项福利．相反，他们有资格享受带薪病假(解释如下)。这项临时的联邦带薪家庭和医疗休假福利截止到2020年12月31日。
的《家庭第一冠状病毒应对法案雇员少于500人的雇主均可享有带薪假期福利。一些雇员少于50人的小企业可以免除为工人提供带薪休假。500名以上员工的企业也不包括在强制带薪休假范围内。
被雇主雇用至少30天的雇员是符合资格的。员工超过25人的雇主必须允许休假的员工恢复工作。
雇主有责任为受影响的员工提供他们正常工资的百分比。同样，提供这项福利的雇主也会得到税收抵免。
个体经营者也有权享受与雇员相同的带薪休假福利。个体经营者可以为他们的带薪休假申请税收抵免。
该法案于2020年12月通过没有扩展FFCRA的强制性的带薪休假计划。但有了新立法，雇主可以选择将员工的带薪休假计划延长到2021年3月31日。
如果你自愿延长带薪休假计划，你可以在同样的规则下继续申请工资税抵免。请记住，在2021年1月1日至2021年3月31日期间，雇主不需要提供FFCRA假。但如果你选择提供带薪休假，你就有资格享受已支付工资的税收抵免。
2.带薪病假
目前有12个州带薪病假法律在的地方。但是，与冠状病毒相关的带薪病假法律呢?
随着冠状病毒在美国的上升，政府为私营企业实施了联邦强制的紧急病假福利。该法案于14日在众议院获得通过，18日在参议院获得通过，并由总统签署成为法律。
该法律要求所有雇主允许符合条件的员工享有10天的带薪病假(每天最高可达511美元或200美元，取决于原因)。带薪病假期间获得正常工资(每天最高511美元)的员工是那些正在接受新冠病毒检测、治疗或诊断的员工。如果雇员被医生或政府官员告知由于接触或出现症状而待在家里，他们也有资格。如果员工必须请带薪病假照顾符合COVID-19护理标准的个人，那么他们就有资格获得其工资的三分之二(最高每天200美元)。
根据企业的规模，兼职员工有权享受与他们两周内工作的平均小时数相等的带薪病假时间。
提供这项福利的雇主将获得税收抵免。
个体经营者也有权获得与雇员相同的带薪病假福利。个体经营者可以为他们的带薪病假申请税收抵免。
同样，FFCRA强制性带薪休假计划于2020年12月31日到期。但是，由于2020年12月通过的法案，雇主可以选择将员工的带薪休假计划延长到2021年3月31日。
3.政府现金付款
3月25日，美国参议院通过了《关怀法案》，其中包括政府向个人发放现金的立法。3月27日，该提议2万亿美元众议院通过了新冠病毒援助方案，并签署成为法律。该计划将为每人提供高达1200美元的现金支付。
这1200美元的政府发放的现金支付取代了先前吹捧的削减工资税的想法。
先前提出的一个想法削减工资税的可能性将会导致员工暂时不再需要支付工资税，从而提高他们的工资。但是同样的，没有提到削减工资税的想法通过了法案或在参议院谈判中。
同样，员工可能有资格获得600美元的刺激支票。如果由总统签署成为法律，个人应在几周内开始收到刺激支票支付。截至2020年12月22日，总统已经不签署新的冠状病毒救助方案成为法律。
《综合拨款法案》提供了第二轮刺激支付．这一次，每人支付600美元，或每对夫妇支付1200美元。17岁以下的儿童每人也可获得600美元。而且，家庭规模没有上限。但是，17岁或以上的儿童，包括成年家属(如大学生)都不符合条件。
4.失业救济金
失业救济金帮助的是那些不是因为自己的过错而失业的工人。领取失业救济金的工人得到的是他们在职时应得工资的一定比例。
2020年3月12日，周四美国劳工部赋予各州修改法律的灵活性，为受冠状病毒相关事件影响的个人提供失业福利。2020年3月18日总统签署了扩大失业救济的法案成为法律。
因疫情而被解雇的工人已经合格失业救济金。然而，立法将提供10亿美元用于额外的案件工作量以及鼓励休假工人获得失业福利的行政成本。
《关怀法案》还扩大了工人的失业保险资格，并为符合条件的工人提供额外的福利，从而提高了工人的失业保险福利每周600美元，为期四个月除了州计划支付的费用。
一些州为雇主提供了特殊的大规模裁员数字，用于与冠状病毒相关的裁员。这不仅加快了员工领取福利的进程，还可能防止雇主SUTA税收帐户增加。
国会于2020年12月21日通过的新法案包括将《关怀法案》首次规定的失业保险补偿福利延长11周，该法案将于2020年12月26日到期。如果这项立法被总统签署成为法律，它将延长符合条件的个人的失业救济金。
2020年12月通过的《全民医保法》将大流行失业援助(PUA)增加了11周(至2021年3月14日)。
该法案还恢复了大流行病失业补偿计划(已于7月到期)，向任何符合州失业救济条件的个人每周提供300美元的补充支付。
新立法还将大流行紧急失业补偿(PEUC)项目延长至2021年3月14日。这一延长将为那些已用完国家常规救济金的个人提供额外的几周联邦政府资助的失业救济金。
5.粮食援助
随着疫情的蔓延，越来越多的企业和学校关闭。这意味着孩子们失去了学校午餐福利，也意味着全国各地都需要紧急粮食援助。
3月14日通过的众议院法案“为妇女、婴儿和儿童营养项目提供5亿美元;取消食品券计划中现有的工作要求;并向美国领土提供1亿美元的食品补贴，为儿童和老年人的营养项目提供额外资金。”据《华盛顿邮报》报道．3月18日，该法案在参议院获得通过并签署成为法律。
6.推迟所得税和学生贷款利息
与企业主一样，个人也有机会推迟纳税。2020年3月11日，周三，财政部宣布，正在努力让受冠状病毒负面影响的个人推迟纳税．
的的最后期限个人报税及缴税的新截止日期为7月15日(一般为4月15日)。
除了递延所得税，政府还计划免除联邦学生贷款的利息，这是特朗普总统在3月13日的讲话中宣布的，直到进一步通知，以帮助受病毒影响的学生和家庭。
国税局设立了一个冠状病毒税收减免的网页，他们将更新新的信息，以教育纳税人有关税收相关的资源和减免。此外，美国国税局宣布，拥有高免赔金额医疗计划(HDHPs)的个人可以支付与冠状病毒相关的检测和治疗，而不会失去HDHP地位，据美国国税局称．
冠状病毒快速传播事实:保护你的企业
唷，这可真是太多信息了。
以下是关于冠状病毒和对雇主和雇员的联邦援助的关键信息的概述:
- 有数百万的全球新冠肺炎确诊病例
- 为了减缓病毒的传播，许多州取消了学校、教堂活动和公共集会
- 政府将紧急援助方案《家庭第一冠状病毒应对法案》签署为法律，以惠及受冠状病毒影响的个人和企业;该法案于3月14日在众议院获得通过，3月18日在参议院获得通过
- 政府提出了四项帮助企业的措施:低息贷款、雇主税收抵免、政府现金支付和延迟纳税
- 政府将《关怀法案》(CARES Act)刺激方案签署为法律，以帮助受疫情影响的个人和企业;该法案于3月25日在参议院获得通过，3月27日在众议院获得通过
- 为了帮助员工，政府已经建立或正在研究建立有关带薪休假福利、带薪病假、政府现金支付、失业福利、食品援助和所得税延期的法律
- 《综合拨款法案》于2020年12月27日签署成为法律。新的立法重新开放了PPP，并对其进行了修改，延长并扩大了ERC，并为EIDL项目补充了资金。该法案还对失业保险补偿福利做出了改变，提供了第二轮刺激支票，并延长了雇员社会保险税的延期偿还期限。根据该法案，雇主还可以自愿继续为员工提供带薪休假，并在2021年3月31日之前申请FFCRA税收抵免。
有关特定于各州的计划的更多信息，您可以你可以在美国政府网站上搜索你所在州卫生部门的网站．
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