固定工资并不是你可以提供给员工的唯一补偿。你也可以提供额外的工资。不知道那是什么吗?继续往下读，了解什么是补充工资以及它是如何征税的。
什么是补充工资?
补充工资是员工在正常工资之外获得的钱。附加工资包括:
你可能会给员工奖金作为奖励。或者，如果员工加班，你可能会被法律要求提供补充工资。无论情况如何，提供额外工资在商界并不罕见。
如果你决定给员工发放补充工资，你可以将其与正常工资分开发放，也可以将其合并在一起发放。
处理补充工资可能会让企业主感到困惑，尤其是如果你是企业主的话做工资用手。
补充税
因为补充工资属于非正规工资，联邦所得税预提这可能与你对正常工资扣缴联邦所得税的方式不同。
对补充工资和普通工资一样扣缴社会保障和医疗保险税。
你可以通过以下两种方式来处理联邦所得税的补充工资税:
- 扣减固定百分比的补充工资(百分比法)
- 补充工资与正常工资合并(合计法)
对于在一个日历年获得额外收入总额超过100万美元的雇员，也有不同的税率。
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1.扣缴固定百分比
你可以用百分比法代扣补发工资的税款。联邦补充税率为22%。
如果你已经从雇员的正常工资中扣缴了所得税，就使用这种方法。
这是处理附加工资税的最简单的方法。只需扣掉雇员额外工资的22%作为联邦所得税。
| 补充税率:22% |
因为附加工资和固定工资的税是分开处理的，就像你通常会对员工的固定工资预扣税款一样。
假设你给了一名员工700美元的奖金。您将扣缴154美元的联邦所得税，使用22%的统一补充税率(700美元X 0.22 = 154美元)。
2.把附加工资和固定工资结合起来
结合工资代扣代缴税款的过程是不同的，这取决于你是同时支付员工的固定工资和补充工资还是分开支付。
如果使用这种方法，您将不会使用补充税率。
并发付款
如果你支付雇员的固定工资和附加工资在一起在美国，代扣代缴税款要容易一些。
只需把工资加在一起，然后扣缴税款。查找雇员的纳税等级所得税代扣代缴表在出版物15中，雇员的W-4表格信息，他们的工资，他们的备案状态，以及支付频率．
有2020年以前的W-4表格的员工已经申报了扣发津贴在表单上。申领津贴的数目决定了他们的预提。
假设你有一个2020年前的W-4表格的雇员，这意味着他们可以申请津贴。你的单个员工没有预提津贴，每周挣605美元。你给他们300美元的奖金，让他们进入一个新的纳税等级。在添加了他们的正常工资和补充工资之后，您将寻找包含905美元(900美元到910美元)的税级。扣缴105美元的联邦所得税为这个工资期。
单独支付
如果你付给雇员额外工资分别从他们的正常工资来看，你需要更进一步。
把他们的固定工资和补充工资加在一起，找出他们的税收负担，你必须减去固定工资的税收负担。然后你就剩下补充税的金额了。
使用与前面相同的例子，您有一个没有预提津贴的员工，他每周挣605美元。你付给员工300美元的奖金。他们的总工资是905美元。
- 加上补充工资和正常工资($605 + $300 = $905)。
- 确定905美元的纳税义务(使用所得税预扣表，它是105美元)。
- 确定员工605美元的固定工资的纳税义务(使用预扣税款表，它是60美元)。
- 从总应纳税额(105元- 60元= 45元)中减去经常工资的应纳税额。
- 从雇员的补充工资中扣去45美元
如您所见，如果员工分别领取补充工资和正常工资，则步骤3-5是必要的。
3.处理超过100万美元的补充工资
如果雇员的额外工资收入超过了100万美元的门槛，就不要将额外工资和固定工资合并。另外，不要按22%的联邦补充税率扣缴。
这种情况并不常见，但如果雇员获得的额外工资超过100万美元，你必须按37%的比例扣缴超出部分。只扣缴超额收入的37%，不扣缴员工100万美元前的补充工资。
记住，在计算员工一年的附加工资总额时，要把所有的附加工资(奖金、佣金、加班费等)都加起来。
例如，一名雇员的附加工资总额为115万美元。他们15万美元的附加工资超过了100万美元，所以你必须使用37%的特殊税率。你将从雇员15万美元的超额收入中扣除55,500美元，作为联邦所得税(150,000美元X 0.37 = 55,500美元)。
各州补充税率
还有州补充税率。这是一个额外的百分比，你必须扣缴雇员的工资州所得税。
如果你的员工在一个有州所得税的州工作，你需要知道如何处理补充工资。更多信息请联系您所在的州。
本文已从2018年4月4日的原始发布日期更新。
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